新闻动态 / NEWS

当月缴纳上月未交增值税怎么处理

更新时间:2019-08-05 16:21:00点击次数:119次
关于当月缴纳上月未交增值税怎么处理的问题,天津会计培训的老师就来跟大家说说吧!

关于当月缴纳上月未交增值税怎么处理的问题,天津会计培训的老师就来跟大家说说吧!

1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

而关于未交增值税的核算,天津会计培训老师为大家总结如下:

“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等有关科目。

“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。

“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。

此科目相关规定文件:1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号);2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》第380项。

通过天津武清会计培训老师的解答,关于当月缴纳上月未交增值税怎么处理的问题,已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税,也就是当月预交增值税和上月应交未交的增值税,如果你们对于本篇内容还有其他的问题,可以直接向铠诺教育天津会计培训的老师咨询提问。


文章内容来源于天津会计培训:http://www.kanoedu.com

邮箱

kanoedu@163.com

电话

18187099992 15368793111

地址

总部:广州市南沙区丰泽东路 106号